Поддержать команду Зеркала
Беларусы на войне
  1. В отношении лидера группы «Палац» Олега Хоменко завели уголовное дело
  2. «Самые грузные сотрудники расположились на канализационных люках». Как охраняли райцентр во время приезда Лукашенко
  3. Воскресенский рассказал, как комиссия голосовала по вопросу освобождения Тихановского
  4. Силовики задержали сотрудницу Минздрава
  5. «Вясна»: Силовики активно задерживают беларусов, попавших в кадры документального фильма о протестах
  6. На интервью с Тихановской пришли липовые российские журналисты. Обман раскрыли в самый последний момент
  7. По указанию «сверху»: для чего Кремль позволяет и как использует агрессивные высказывания Дмитрия Медведева в адрес мировых лидеров
  8. Почему заявления Тихановского многих возмущают? Мнение
  9. Юг зальет, на севере намечается нечто еще более интересное. На Беларусь движется мощный циклон — объявлен оранжевый уровень опасности
  10. «Стараются задержать всех, кто засветился». Силовики получили приказ активнее задерживать участников протестов 2020-го — BELPOL
  11. Беларусов попросили назвать достижения и провалы нашей страны за последние пять и 30 лет. Итоги исследования поразили даже социологов
  12. Общался с Лукашенко и был «главным госпоэтом», но выбрал оппозицию и эмиграцию. Сегодня ему 79 — рассказываем, что изменило его жизнь
  13. Заканчивается срок давности по «народной» статье за участие в протестах 2020-го. Спросили у юристки, можно ли больше не бояться силовиков
  14. Возможно, вы не знали, но из-за оплаты товаров через кассы самообслуживания можно заработать «административку». Есть наглядный пример
  15. «Будешь сидеть, и будут тебе кол в задницу вгонять — тогда-то ты и попомнишь». Кто привел Лукашенко к власти и как сложилась их жизнь


Myfin.by

«А разве они меня вычислят?» — нередкое заблуждение начинающих предпринимателей, не придающих внимания законной организации деятельности. На самом деле контролирующие органы имеют возможности анализировать и сопоставлять большие объемы информации, как в масштабах страны, так и в отношении интересующего их субъекта. Подробнее о современных возможностях контроля уплаты налогов изданию Myfin.by рассказала заместитель директора бухгалтерской компании «Точный расчет» Алла Самсонова.

Иллюстративный снимок. Фото: TUT.BY
Иллюстративный снимок. Фото: TUT.BY

Например, налоговые органы могут проводить (организовывать): осмотры помещений, личные досмотры, опросы любых лиц, получение объяснений, контрольные закупки, инвентаризации, истребование любой информации (документов), контрольные запуски производства и т.д. (постановление МНС от 30.04.2019 № 24 «О методах и способах проведения проверок налоговыми органами и установлении форм документов»).

Органы финансовых расследований для выявления налоговых правонарушений вправе осуществлять оперативно-розыскную деятельность, в том числе применять скрытые технические средства.

Важно понимать, что в отличие от устойчивого заблуждения о том, что «документ важнее», источники данных не имеют приоритета, и объяснения физических лиц в совокупности могут «перекрыть» документ.

Например, отношения по договорам подряда после опроса всех «подрядчиков» организации, могут быть переквалифицированы в трудовые, несмотря на содержание договоров подряда, с соответствующими налоговыми последствиями.

Какие данные используют налоговые и другие контролирующие органы для выявления нарушений:

  • Официальные базы данных: ЕГР, базы паспортных данных (сведения о близких родственниках), о пересечении границы и т.д. Такие базы помогают установить возможные взаимосвязи субъектов хозяйствования, управляемость и т.д.
  • Банковские данные: денежные переводы и поступления, в том числе и на карту близких родственников, взаиморасчеты, выплаты работникам, не отраженные в официальной отчетности, постоянные займы при убыточности деятельности и т.д.
  • Клиентские базы (1С, crm-системы, черновые записи): по учету заказов, скидки, зависящие от объема приобретенного товара, фактических поставках товаров (продажах). Можно установить реальные объемы закупок товаров, не учтенные в последующей выручке после перепродажи или использования в производстве.
  • Соцсети: описание кейсов, реальные цены (а не для налоговой), упоминания про прайсы, оказываемые услуги, данные клиентов, которых могут опросить на предмет порядка осуществления расчетов и т.д., периоды фактической деятельности (посты об успешно сделанной процедуре опубликованы раньше регистрации субъекта и т.д.). Возможна организация опроса клиентов по данным из соцсетей.
  • Опросы физических лиц: клиентов по кассовой дисциплине, работников по зарплате в «конвертах», формальных участников и т.д. Общий принцип — если ряд лиц дает однородные показания («мне разрешали забирать зарплату из выручки») то такие показания «бьют» документы и будут иметь преимущество.
  • Почтовые отправления, курьерские службы: данные об отправленных товарах, заказах и т.д., данные потенциальных клиентов для последующего опроса об обстоятельствах (цене) и количестве сделок.
  • Анализ данных звонков, в том числе с корпоративных номеров, опрос потенциальных клиентов, биллинга (нахождение в месте совершения сделок и т.д.).
  • Данные налоговых деклараций в сравнении с фактическими поступлениями из всех источников, в том числе после опроса клиентов из соцсетей, близких родственников и т.д.
  • СКНО: анализ данных о выручке, соотношении наличных и безналичных поступлений, сравнение с общей статистикой по стране.
  • ЭСЧФ: соотношение данных по закупке и последующих продажах, проверка наличия остатков товаров и т.д.
  • Электронные идентификаторы: IP-адреса при входе в налоговые сервисы, единые телефоны, и прочие используемые разные субъектами идентификаторы, позволяющие делать выводы о единой управляемости, признаках «дробления» юридических лиц и т.д.

Предпринимателям следует помнить, что налоговая может использовать любые данные для анализа деятельности субъектов, а незаконная «экономия» на налогах рано или поздно может быть выявлена.